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不知不覺2023年就過了大半,年初定下的存錢計劃,進(jìn)度卻沒完成一半,今天又有好消息來分享給寶子們,跟你的個人所得稅有關(guān)系哦!
關(guān)于延續(xù)實施
全年一次性獎金個人所得稅政策的公告
8月28日,財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布延續(xù)一批個人所得稅優(yōu)惠政策。
為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān),現(xiàn)將全年一次性獎金個人所得稅政策公告如下:
一、居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計算納稅。計算公式為:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
二、居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。
三、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。
關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知
8月28日,為進(jìn)一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負(fù)擔(dān),依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》有關(guān)規(guī)定,國務(wù)院決定,提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)等三項個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。
為進(jìn)一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負(fù)擔(dān),依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》有關(guān)規(guī)定,國務(wù)院決定,提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)等三項個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)?,F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下:
一、3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn),由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。
二、子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn),由每個子女每月1000元提高到2000元。
三、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn),由每月2000元提高到3000元。其中,獨(dú)生子女按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元。
四、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除涉及的其他事項,按照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、上述調(diào)整后的扣除標(biāo)準(zhǔn)自2023年1月1日起實施。
提高專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)十問答
一、提高個人所得稅3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的具體規(guī)定是什么?
根據(jù)《通知》,自2023年1月1日起,3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn),由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn),由每個子女每月1000元提高到2000元。贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn),由每月2000元提高到3000元,其中,獨(dú)生子女每月扣除3000元;非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,每人不超過1500元。
二、我還沒有填報享受“一老一小”扣除,應(yīng)該如何享受?
納稅人還沒有填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的,可以在手機(jī)個人所得稅APP或者通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受。
三、納稅人已經(jīng)填報享受“一老一小”扣除的,是否需要重新報送相關(guān)信息?
納稅人已經(jīng)填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的,無需重新填報,信息系統(tǒng)將自動適用提高后的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。但納稅人對約定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項附加扣除額度有調(diào)整的,可以在手機(jī)個人所得稅APP或通過扣繳義務(wù)人填報新的分?jǐn)傤~度。
四、我此前已經(jīng)按照原標(biāo)準(zhǔn)填報享受“一老一小”扣除,如何按照提高后的標(biāo)準(zhǔn)享受扣除?
《通知》發(fā)布前,納稅人已經(jīng)按照原標(biāo)準(zhǔn)填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的,自9月申報期起,信息系統(tǒng)將按照提高后的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)計算應(yīng)繳納的個人所得稅,此前多繳的稅款可以自動抵減本年度后續(xù)月份應(yīng)納稅款,抵減不完的,可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續(xù)享受。
五、我和我的兄弟姐妹之前是按照約定分?jǐn)偟姆绞较硎苜狆B(yǎng)老人專項附加扣除的,這次標(biāo)準(zhǔn)提高后能不能重新調(diào)整扣除額度?
納稅人為非獨(dú)生子女的,需要與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的贍養(yǎng)老人專項附加扣除額度??鄢龢?biāo)準(zhǔn)提高后,納稅人對約定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項附加扣除額度有調(diào)整的,可以在手機(jī)個人所得稅APP或通過扣繳義務(wù)人填報新的分?jǐn)傤~度,但每人每月不超過1500元。
六、我是一個合伙企業(yè)合伙人,平時取得的都是經(jīng)營所得,沒有工資薪金所得,應(yīng)該如何享受提高后的專項附加扣除?
納稅人取得經(jīng)營所得,平時也沒有取得工資薪金所得的,根據(jù)個人所得稅法等有關(guān)規(guī)定,可以在辦理2023年度經(jīng)營所得匯算清繳時享受提高后的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。
七、贍養(yǎng)岳父母或公公婆婆是否可以享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除?
根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,贍養(yǎng)老人專項附加扣除政策中的老人(被贍養(yǎng)人),是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母,不包括配偶的父母。
八、我的孩子正在讀碩士研究生,我能填報子女教育專項附加扣除么?
如果納稅人子女接受的碩士研究生或博士研究生教育屬于全日制學(xué)歷教育,納稅人可以填報子女教育專項附加扣除;如果屬于非全日制的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,應(yīng)由子女本人填報繼續(xù)教育專項附加扣除。
九、兩個子女中的一個無贍養(yǎng)父母的能力,是否可以由另一個享受3000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)?
按照《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)規(guī)定,納稅人為非獨(dú)生子女的,在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度,每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元,也就是說,這種情況下不能由其中一人單獨(dú)享受全部扣除。
十、虛假填報專項附加扣除的法律責(zé)任是什么?
納稅人應(yīng)當(dāng)對專項附加扣除信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。對虛假填報享受專項附加扣除的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國個人所得稅法》等有關(guān)規(guī)定處理。